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澳财术语 | 耳熟能详的资本充足率到底是什么?

2017-09-22 来源: 澳财网 原文链接 评论0条

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资本充足率(Capital Adequacy Ratio),也称为资本风险(加权)资产率(Capital to Risk (Wei-ghted) Assets Ratio),是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前,该银行能以自有资本承担损失的程度。

资本充足率: 金融机构风险管理指标

通俗来说,银行的商业模式就是借钱来投资。然而,由于高收益的资产总是伴随着高风险,没有人能够完全避免这些资产收益的不确定性。如果资产收益走向不利,银行的债权人就会面临损失。

假设银行本身有10万资产,又吸引了10万的存款,那么这家银行的资本充足率就是50%。第一年,银行拿这20万去投资。假设投资收益率为25%,存款利息10%。如果投资成功,银行共赚5万,扣除1万利息支出后,仍能获利4万。如果投资失败,赔了25%,那么加上1万利息支付,银行共亏6万。这时,银行本身10万资产仍有剩余,且存款人的10万也能完全收回。

第二年,银行同样自己投资10万元,但吸引了90万存款,资本充足率降低至10%。类似的,如果投资收益25%,那么,年末这个人付给存款人9万元利息,自己赚16万。但当投资亏损25%时,这家银行的总资产在年末的时候就变成了75万元,还不足以偿还年初的90万元存款,更不用提9万元利息了。

澳财术语 | 耳熟能详的资本充足率到底是什么? - 1

分析上面两种情况,可以看到,资本充足率越高,在发生亏损的时候,存款人的利益越能得到保障。然而,从银行经营者的角度来看,资本充足率越低,自己在盈利的时候赚的钱就越多,而亏损的时候却以自己的投资为限。这种经营方式促使他们不断降低资本充足率,使自己的利益最大化。为了化解存款人和银行经营者之间的利益矛盾,监管机构就以一个确定的资本充足率来平衡双方的利益与风险。

如何计算资本充足率?

上文提到,资本充足率等于资本总额与加权风险资产总额的比例。那么这里所说的金融机构资本总额又包括什么内容呢?

根据不同的管理需要和本质特性,银行资本有账面资本、经济资本和监管资本三个概念。这里,我们主要说的是监管资本。

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监管资本可划分为一级资本和二级资本。其中,一级资本又可划分为核心一级资本和其他一级资本。

核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具,具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。

其他一级资本是非累积性的,本身不带有利率跳升及其他赎回条款。本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具。

二级资本是指在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具。二级资本的清偿顺序在普通股之前,但在一般债权人之后,不带赎回机制,也不允许设定利率跳升条款。

各类监管资本所包含的内容可参照下表:

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